フリーランスも源泉徴収される？確定申告前に知りたい知識&手続き

「源泉徴収」とは？

そもそも「源泉徴収」とはどういうことなのでしょうか。

源泉徴収とは、給与を支払う会社などが給与から税金を差し引くことで、本来個人が支払う税金をその人にかわってあらかじめ納税する制度のこと。

会社や個人が、人を雇って給与を支払ったり、税理士、弁護士、司法書士などに報酬を支払ったりする場合には、その支払の都度支払金額に応じた所得税及び復興特別所得税を差し引くことになっています。
そして、差し引いた所得税及び復興特別所得税は、原則として、給与などを実際に支払った月の翌月の10日までに国に納めなければなりません。

（国税庁HPより引用）


会社員でいうと、毎月の給与から所得税と住民税が天引きされているのが、源泉徴収にあたります。

フリーランスの場合は自ら「確定申告」をする必要がありますが、会社員の場合、何もしなくても「年末調整」によって払いすぎた税金は還付金として返ってくる仕組みになっています。

「源泉徴収票」とは？

会社員経験者には年末調整でおなじみの「源泉徴収票」。給与からいくら税金（所得税）が引かれているのかがわかります。

一方で、フリーランスは会社員とは違い「年末調整」をしてもらえません。そのため、自分で確定申告をして税金を納める必要があるのです。

源泉徴収を正しく理解するためにも、フリーランスになる前に源泉徴収票の見方をおさらいしておきましょう！


【源泉徴収票の見方】
1.「支払金額」
会社が支払った給料の総額（年収）。課税対象となります。

2.「給与所得控除後の金額」
（1の支払金額） − （給与所得控除額）の金額。

この給与所得控除額は、収入に応じて計算方法が決まっています。

3.「所得控除額の合計金額」
該当する控除を合計した金額。

「基礎控除」、「配偶者控除」、「扶養控除」のほか、「生命保険料の控除」「地震保険料の控除」などがあります。

税金がかかる「課税所得」は、次の計算式を使います。

課税所得= （2の給与所得控除後の金額） − （3の所得控除額の合計金額）

4.「源泉徴収税額」
1年間に納める所得税の確定金額。

実際に納める「所得税」を知るには、次の計算式を使います。

所得税 = 課税所得（2 − 3） × 適用税率 − 控除額


税率と控除額は、以下の表を参考にしてくださいね。

税率と控除額

還付金が戻ってくる!?　確定申告で必要な源泉徴収の手続き

フリーランスで源泉徴収によって引かれすぎた税金（所得税）が戻ってくる手続きこそ、「確定申告」です。

確定申告の前に気をつけたいポイントは？

確定申告前にやっておきたいのは、会計ソフトや帳簿で源泉徴収された金額を記録しておくことと、（可能であれば）「支払調書」をもらうこと。

フリーランスの場合、年末に報酬を支払う会社からもらえる「支払調書」というものがあります。これは会社員の「源泉徴収票」にあたるもので、報酬金額や源泉徴収税額などが記載されています。

しかし、会社は支払者に送付する義務があるわけではないので、必ずしも「支払調書」をもらえるとは限りません。

還付のチャンスを逃さず、損をしないためにも、日常的に報酬と源泉徴収額をきちんと管理・記録することをおすすめします。

確定申告で必要となる具体的な手続きとしては、確定申告の申告書Bの「所得税及び復興特別消費税の源泉徴収税額」欄に、源泉徴収済金額の合計を記入する決まりとなっています。